EIP (engagement individuel de pension)
+ Définition
L'EIP est une pension complémentaire financée par la société au profit de son dirigeant indépendant ; les primes sont déductibles pour la société dans la limite de la règle des 80 % et le capital reste acquis au dirigeant.
L'engagement individuel de pension (EIP) est le pendant de l'assurance groupe pour le dirigeant d'entreprise : la société souscrit le contrat et paie les primes, le dirigeant en est l'assuré et le bénéficiaire au terme. Le capital lui appartient personnellement, même en cas de faillite de la société.
Le fonctionnement
- Primes déductibles comme frais professionnels pour la société, moyennant une taxe de 4,4 % ;
- Plafond fixé par la règle des 80 %, qui suppose une rémunération régulière et mensuelle du dirigeant ;
- Rattrapage des années passées possible via le back-service ;
- Capital versé à la pension, taxé à un taux distinct — 10 % dans le meilleur des cas — plus les cotisations INAMI (3,55 %) et de solidarité (2 %).
EIP et PLCI, le duo du dirigeant
La PLCI se remplit d'abord, à titre personnel ; l'EIP vient ensuite, via la société. Des couvertures décès, incapacité ou exonération de primes peuvent y être greffées, en complément du revenu garanti. Les réserves peuvent aussi servir à financer un bien immobilier par une avance sur police.
Le Bureau WDM accompagne les dirigeants de la région de Liège : calcul de la règle des 80 %, back-service, combinaison avec la PLCI. Demandez votre devis professionnel ou prenez rendez-vous.
Foire aux questions
Qui peut bénéficier d'un EIP ?
Tout dirigeant d'entreprise indépendant (gérant, administrateur) qui perçoit une rémunération régulière de sa société. L'indépendant en personne physique n'y a pas accès : il se tourne vers la PLCI et la CPTI.
Comment est taxé le capital de l'EIP au terme ?
À 10 % si vous touchez le capital à l'âge légal de la pension en étant resté actif jusque-là ; 16,5 %, 18 % ou 20 % dans les autres cas. S'y ajoutent la cotisation INAMI de 3,55 %, la cotisation de solidarité de 2 % et les centimes additionnels communaux.
Que se passe-t-il si ma société fait faillite ?
Les réserves constituées dans l'EIP sont la propriété du dirigeant et restent hors de portée des créanciers de la société. C'est l'un des grands atouts de l'EIP par rapport à des réserves laissées dans l'entreprise.
Puis-je cumuler EIP, PLCI et épargne-pension ?
Oui. La PLCI et l'EIP se cumulent dans la limite de la règle des 80 %, et l'épargne-pension (3e pilier) s'y ajoute sans interaction. C'est généralement l'ordre que WDM recommande : PLCI, puis EIP, puis 3e pilier.
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