Rente fictive
+ Définition
La rente fictive est le mode de taxation avantageux du capital d'une PLCI : le capital n'est pas imposé en une fois mais converti en une rente théorique ajoutée aux revenus imposables pendant 10 ou 13 ans.
Au terme de votre PLCI, le capital n'est pas taxé d'un coup. Après retenue de la cotisation INAMI (3,55 %) et de la cotisation de solidarité (2 % depuis 2026), il est converti en une rente fictive : un pourcentage du capital net — de 1 % avant 41 ans à 5 % à partir de 65 ans — est ajouté chaque année à vos revenus imposables pendant 10 ans, ou 13 ans si le capital est perçu avant 65 ans.
Un avantage concret
Si vous prenez le capital à l'âge légal de la pension ou après une carrière complète, la rente fictive ne se calcule que sur 80 % du capital net. Exemple : 100 000 € bruts, soit 94 450 € après cotisations ; rente fictive de 5 % sur 80 % = 3 778 € déclarés par an pendant 10 ans, taxés à votre taux marginal de pensionné — souvent bien inférieur à celui de votre vie active.
À ne pas confondre
Les capitaux d'EIP, de CPTI et d'assurance groupe suivent une taxation distincte à taux fixe (10 %, 16,5 %, 18 % ou 20 % selon l'âge et la situation). Le choix du moment de la liquidation a donc un impact direct sur le net perçu.
Vous approchez de la pension ? Le Bureau WDM simule le net que vous toucherez réellement de vos réserves et vous aide à choisir le bon moment pour liquider vos contrats. Prenez rendez-vous à Remicourt ou contactez notre équipe.
Foire aux questions
Quel pourcentage de rente fictive s'applique à mon âge ?
Le taux croît avec l'âge au moment du versement : 1 % jusqu'à 40 ans, 1,5 % de 41 à 45 ans, 2 % de 46 à 50 ans, 2,5 % de 51 à 55 ans, 3 % de 56 à 58 ans, 3,5 % de 59 à 60 ans, 4 % de 61 à 62 ans, 4,5 % de 63 à 64 ans et 5 % à partir de 65 ans.
Pendant combien d'années dois-je déclarer la rente fictive ?
Pendant 10 ans si vous percevez le capital à 65 ans ou plus, 13 ans si vous le percevez avant. La déclaration cesse en cas de décès, sans rattrapage.
La rente fictive est-elle plus avantageuse que la taxation à 10 % de l'EIP ?
Souvent oui, surtout avec l'abattement de 20 % : la charge effective tourne autour de 10 à 15 % selon votre taux marginal à la pension. Mais chaque situation est différente ; WDM simule les deux pour vous.
La rente fictive s'applique-t-elle en cas de décès ?
Oui : le capital décès versé au bénéficiaire est taxé selon la rente fictive, calculée sur l'âge du bénéficiaire. Des droits de succession peuvent en outre être dus sur le capital net.
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